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      財稅知識 / 企業所得稅稅率(2021年~2022年)

      企業所得稅稅率(2021年~2022年)

      2021-11-11 18:54

      一、基本公式

      企業所得稅= 公司利潤 * 相應稅率

      公司利潤 = 收入 - 支出


      二、優惠政策(2021~2022)

      符合小型微利企業(年利潤不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元)是享受減免優惠

      以下是各階段企業所得稅的稅率:

      企業稅1(新).png

      重點:年利潤不超過100萬的企業,企業所得稅由正常的25%下調為2.5%


      企業所得稅例子:

      1)公司在2021年第3季度開出20000元的發票,公司支出是10000元。

      企業所得稅=(20000-10000)*0.025=250元


      2)公司在2021年第3季度開出20000元的發票,但公司沒有任何支出。

      企業所得稅=(20000-0)*0.025=500元


      3)公司在2021年第3季度開出20000元的發票,公司支出是22000元。

      利潤=20000-22000=-2000元,公司屬于虧損狀態,無需繳納企業所得稅。



      常見問題解答

      1)企業稅是什么?為什么要繳納?

      稅務機關對國內企業的生產經營和其他所得征收的一種稅;

      通俗來說:你公司賺錢了,需要按一定比例上繳稅給政府


      2)哪些算是公司的收入呢?

      開出發票給客戶,及沒有開發票的收入(比如:對方沒要發票,但的確是收入)


      3)哪些屬于公司支出呢?

      員工工資,收到的公司抬頭發票


      4)員工工資怎么做支出呢?需要拿發票嗎?

      不需要拿發票證明,但需要申報個稅。比如:自記賬里添加員工,每個月填寫正確的工資單進行申報個稅


      5)哪些屬于支出發票呢?

      收到的公司抬頭發票,比如:公司進貨,找對方開公司抬頭的發票。

      (注意:并非所有公司抬頭的發票都可錄入,不合理的不建議錄入,比如:不屬于公司的業務,稅局查賬會直接把這些無效發票篩選掉)


      6)支出收據是否算支出呢?

      無效的,因為支出收據并沒有經過稅局的稅收,且容易造假,稅局不認可


      7)預繳企業所得稅后,但最終年度計算是虧損的情況下,之前預繳納的企業所得稅怎么辦?

      年度匯算清繳會重新計算盈利,最終以年度匯算清繳為準,之前預繳的企業所得稅將進行“多退少補”策略,多繳納可申請退稅,少繳納的需要補交稅。

      (如:2021年第3季度繳納250元企業所得稅,但2021年整體是虧損狀態,年度匯算清繳申報后可進行申請退稅,退回250元的企業所得稅)


      8)如何查詢公司當前的利潤?

      登錄自記賬后臺http://www.rocknrollrunning.com/,找到【財務報表】-【利潤表】,選擇需要查詢的月份,找到【三、利潤總額】的【本年累計發生額】金額


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